逓増定期保険を徹底的に活用して節税するブログ

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2009年07月05日

逓増定期保険を徹底的に活用して節税するブログ

企業経営において一番重要な事は企業を存続させる事です。

経済環境や消費者動向など、企業経営を取り巻く環境は非常に変化が激しいです。

そんな中、企業経営を安定させる為の最善の方法は利益を計上し続ける事です。

もっと言えばキャッシュフローを安定させる事です。

企業活動において上げた利益には課税されます。納税は国民の義務ですから仕方ありません。

ですが激変する経営環境の中で、利益が計上出来ない時には税金で補填はしてくれません。

公的資金で補填されるのは金融機関か第三セクターの企業くらいなものです。

だとすると、納税は納税でしっかりと義務を果たさなければなりませんが、その一方で欠損時の備えは自己責任として準備しておかなければなりません。

準備を怠れば、有事の際には企業として路頭に迷う事になり、従業員やその家族の将来までも狂わせてしまう事になりまかねません。

ワタシは保険商品を販売している現役の保険募集人です。この保険商品を通じて企業経営の安定化へのお手伝いが出来ればと思い、数多くの企業経営者とお会いしてきました。

ワタシは確信しています。保険商品こそが企業経営を安定させる最善のツールであると。

数多くの経営者の方に採用して頂きながら教えて頂いた保険活用ノウハウと保険情報を余すところなく紹介したいと思いブログを立ち上げました。

『このページを見た同業者にノウハウが流出するのでは？』

そんなセコイ事は心配しておりません。むしろこのページの情報を咀嚼して伝えてくれる善良でレベルの高い保険募集人が一人でも増えてくれれば、それだけ救われる企業が増えるのであればそれで結構です。

保険業界で十数年間、延べ3000人近い経営者の方とお会いしてきて培われたノウハウを提供致しますので、何かの参考になれば幸いです。。。

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利益繰延でなく課税されないヒミツの生命保険活用法

【ごあいさつの最新記事】

ごあいさつ

posted by ぶらっく。 at 20:33| Comment(1) | TrackBack(0) | ごあいさつ |

2009年06月24日

ヒミツの生命保険活用法！

私は十数年保険を販売してきた保険募集人です。現在も現役です。

数多くの企業経営者向けに、数多くの保険商品をご提案し、ご契約を頂いて参りました。

「お客様にとって最高の情報を提供し、最善の加入方法をご提案したい。」

そんな想いで仕事をしております。

そんな中、決算対策で加入している生命保険を見掛けるたびに心が痛みます。

実はほとんどの企業で加入している『決算対策の生命保険』は間違えています。

生命保険を活用した決算対策は単なる課税の繰延（先送り）でしかありません。

多くの企業経営者は保険代理店・保険セールスパーソンのセールストークに騙されています。

生命保険の加入では節税になりません。生命保険を使った決算対策の多くが間違った加入方法で契約をしています。

決算対策の保険は高額な保険料を支払って加入するので、正しい加入をしないと勿体ないと思いませんか？

せっかく苦労して稼いだ利益を、保険会社や保険募集人に吸い上げられてしまう様なものです。

間違った方法で生命保険に加入するなら、納税して内部留保をしておく方がよっぽど有益だと思います。

では「正しい決算対策の生命保険」とはどの様な方法なのでしょうか？

それは「支払保険料が損金で計上出来て出口で課税されない」方法です。

そんな方法があるのでしょうか？

実際にあります！そんな方法が！

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2009年05月02日

大和生命の逓増定期保険／プルデンシャルファイナンシャルジャパン生命

既に新聞で報道されておりますとおり、大和生命はプルデンシャルファイナンシャルジャパン生命としての更生計画が認可されました。

http://www.pfj-life.co.jp/index.html

旧大和生命より逓増定期保険の変更例が届きました。

この内容を見ておりますと、50歳男性の例は下記の通りになります。

破綻前返戻率　　　　　処理後返戻率

1年目　０％　　　　→　０％

2年目　０％　　　　→　０％

3年目　８％　　　　→　６％

4年目　９％　　　　→　６％

5年目　９１．５％　→　７１％

これを見ていると、責任準備金の１０％カットと予定利率引き下げの合わせ技で結構削減されてしまってます。。。

現在のところ、個別契約に対する取扱は６月下旬に決定する予定です。

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2009年03月21日

逓増定期保険／主要各社比較表／40歳男性

2009年3月時点　逓増定期保険　主要各社比較

被保険者　40歳男性　保険金額1億円　
各保険会社解約返戻率のピークが最短になるように設定

保険会社最大返戻年最大返戻率年間保険料
マニュライフ生命５年目 98.8％ 6,557,300円
マスミューチュアル生命 4年目 97.0％ 6,386,500円
アクサ生命 9年目 101.7％ 4,537,500円
アイエヌジー生命 10年目 101.0％ 5,414,683円
東京海上日動あんしん生命 9年目 100.9％ 12,223,700円

返戻率だけで見れば、アクサ・アイエヌジー・東京海上日動あんしんの３社が税効果返戻率を加味せずに100％を超えているのでいい商品の様に見えます。

ただ、その３社は返戻率の立ち上がりが遅く、最も早いアイエヌジー生命でも税効果返戻率100％を確保するのに4年も掛かります。

逆にマニュライフ生命・マスミューチュアル生命は4年・5年で一気にピークを迎えます。

なおマニュライフ生命とマスミューチュアル生命は低解約返戻金特則有での試算ですので、特則なしにすると返戻率は若干下がりますが、初年度から高返戻率が確保出来ます。

逓増定期保険を検討される場合には、【返戻率ピークをどの時点にするか】をしっかりと決めてから各社の比較をしましょう！

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2009年03月04日

大和生命、米プルデンシャルが落札

昨年１０月に経営破綻（はたん）して更生特例法の適用を受けた大和生命保険
（東京都千代田区）は２日、再建を進める救済会社に、米保険大手
プルデンシャル傘下のジブラルタ生命保険が決定したと発表した。

両社は更生計画案を作成し、２３日までに東京地裁に提出する。

大和生命の債務超過額は破綻時の６倍近い６５０億円近くに達した。大和生命は
契約者への保険金支払額の引き下げなどで債務を縮小するが、穴埋めできない
約３００億円分は国内の生命保険会社で組織する生命保険契約者保護機構に
資金援助を申請する方針。

債務を圧縮するため、大和生命は、保険金支払いのために保険会社が
積み立てている「責任準備金」のうち、１割をカットする。

さらに契約時に約束された利回りである予定利率を１％に引き下げる。

これにより約１４万人の契約者が受け取る保険金額は、契約内容によって大幅に
減額されることになる。

大和生命はジブラルタ生命の子会社となり、事業を立て直すためジブラルタから
の人的支援も受ける。

大和生命の管財人は、プルデンシャル側による買収金額を明らかにしていないが、
関係者によると数十億円程度とみられる。

買収額が低水準にとどまった背景には、金融危機の影響で複数の買収案件を抱える
プルデンシャル側の資金調達が困難になっていた事情がある。

しかし業界では「結果的に健全な企業が債務超過を負担することになる。もっと
強気の交渉が必要だった」との声も出ている。

出典：産経ニュースより

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2009年02月11日

姉妹サイトのご紹介

保険を活用したブログシリーズとして、がん終身保険のサイトを作りました。

宜しければこちらも見てやってください。。。

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2008年12月11日

大和生命スポンサー、プルデンシャルなど数社が候補に

大和生命スポンサー、プルデンシャルなど数社が候補に

１０月に経営破綻（はたん）した大和（やまと）生命保険のスポンサーを選定するための１次入札が１１月２０日までに実施され、米大手保険会社プルデンシャルや投資ファンドの数社程度に絞り込まれた。

今後、スポンサー候補は大和生命の財務内容などの調査を実施し、年明け早々にも行われる最終入札に進む。

大和生命は更生特例法に基づく更生手続き中。

更生管財人の瀬戸英雄弁護士らがスポンサー候補を募り、保険会社２社や投資ファンドなど計１０社が名乗りをあげていた。

このうちプルデンシャルなど数社が出資額や既存の保険契約の維持などで好条件を示し、１次入札を通過したという。

当初は「最終的なビッド（入札）まで来てもらえるのかどうか分からない」（瀬戸管財人）と心配する声も出ていた。

１次入札を無事終えたことで、来年初めに行われる最終入札でスポンサー企業が決まる見通しになった。

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2008年12月10日

マニュライフ生命が逓増定期をリニューアル！！

マニュライフ生命が逓増定期保険をリニューアルしました。

商品の特徴を簡単に言えば、マスミューチュアル生命の逓増定期保険よりピーク返戻率が少し高いイメージです。

低解約返戻金特則付となしを選択する事が出来ますので、短期解約にも対応出来るタイプもあります。

なので、逓増定期保険の個人移転プランには最適な商品に仕上がっています。

現時点（平成20年12月現在）においてはNo.1の商品性でしょうね。S&P社格付けも唯一のＡＡＡですし。。。

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2008年10月18日

経営破たんの大和生命支援へ８社が名乗り

経営破たんの大和生命支援、８社が名乗り

【平成20年10月18日　日本経済新聞　抜粋】

経営破綻した大和（やまと）生命保険は17日、会社更生に必要な支援企業の候補について、合計で8社が名乗りを上げていることを明らかにした。

16日までに入札に必要な手続きを終えたのは保険会社2社とファンド6社。

11月中旬にも最初の入札を実施し、年明け早々には支援企業を決める方針だ。

17日付で更生管財人に就任した瀬戸英雄弁護士は記者会見で「できることなら自力で再生計画を組めるようにしたい」と語り、業界の公的な安全網である生命保険契約者保護機構からの資金援助なしで再生を目指す考えを示した。

支援企業選びの基準については「企業価値をできるだけ高く評価してくれるところ」とする一方、候補企業の具体名は明らかにしなかった。

契約者が受け取れる保険金額は公的な保護の対象となるものの、一部は減額される見通しだ。

大和生命は2000年に経営破綻した大正生命保険の受け皿となっており、旧大正生命の契約者は保険金が二重に減額される可能性がある

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2008年10月11日

破綻後の逓増定期保険はどうなる？

とうとう大和生命が逝ってしまいました。

まぁ元々継続性に疑義の高い会社ですから、それほど不思議ではありません。

残念ながら私も大和生命の逓増定期保険は販売しておりました。ですので、お客様に迷惑を掛けてしまった事になります。

私が大和生命を使った理由は個人売却プラン（契約移転プラン）にあります。

全損時代に、お客様からのご要望で提案をしました。その場で十分リスクを説明しましたが、結果的には契約をされました。

ですので、ご契約頂いた逓増定期保険は低解約返戻金特則付です。

実は注目しているのは、今回の大和生命破たんにより、低解約返戻金特則付の場合にどのような契約条件の変更がなされるかという点です。

過去の破たん生保での事例を見ていると、定期保険などで保険会社にとって収益の高い契約はそれほど保険金額も解約返戻金も削減されませんでした。

ただ、終身や養老保険と言った資産性の高い契約や予定利率の高い契約など、保険会社にとって収益が低い契約は結構削減されて来ました。

逓増定期保険の場合、解約返戻金は払込保険料より少ないとは言え、返戻率は高めに設定がされています。そういう意味では保険会社にとっては収益が少ない商品かもしれません。

ただし低解約返戻金特則付の場合、一定期間は解約返戻金を抑える仕組みになっております。大和生命の場合は４年間の返戻率は１０％にも達しません。

という事は４年間は返さなくて良いという条件なので、保険会社にとっては有利な契約条件になっている事から、同じ逓増定期保険でも低解約返戻金特則の有無で削減率が変わるのではないかと思っております。。。

そういう意味でも大和生命の今後の処理については注目していきたいと思います。

また何か情報が入りましたらアップ致します。

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posted by ぶらっく。 at 21:53| Comment(0) | TrackBack(0) | 商品解説 |

大和生命逝く。

大和生命がとうとう逝ってしまいました。。。

商品解説でも書きましたが、面白い商品だっただけに残念です。。。

ご契約されておられた方々にお見舞い申し上げます。

合掌

posted by ぶらっく。 at 01:27| Comment(0) | TrackBack(0) | 日記 |

2008年09月14日

個人売却プラン（名義変更プラン）～その５～

過去何回に渡って逓増定期保険の個人売却（名義変更）プランについて解説してきました。

おさらいですが、このプランを活用する場合に検討すべき項目は何点かあります。

１）低解約返戻金特則期間と終了後の返戻率の差が大きいか？
⇒この差が大きければ大きいほど、契約移転時に売却損が大きく計上出来る事と、個人買取の価格が安くて済みます。

２）売却後に１回分支払う保険料を月払いに変更出来るか？
⇒低解約返戻金特則付き出ないと、４９ヶ月目の解約返戻率は立ち上がらないケースがあります。

３）１回分個人で支払った後に払済終身保険へと移行出来るか？
⇒すぐに解約をしても良いですが、払済終身にして寝かしておくと解約時の税務が安心です(笑)

４）法人で最低何回支払う必要があるか？
⇒最短は３回から対応出来る保険会社もあります。どのくらいの金額を個人へ移したいのか？あとは保険料支払余力がどの程度あるのかによって変わってきます。

５）そもそもピーク時の解約返戻率は高いかどうか？
⇒忘れがちですが、やっぱり逓増定期保険として魅力ある返戻率が確保出来るかどうかが一番重要ですよね。

以上の５点を踏まえて、私が一番お勧めの逓増定期保険はマスミューチュアル生命ですね。

１）から５）のすべての項目をクリアーしております。

特に２）と４）は大きなポイントで、マスミューチュアル生命はこの点が多くの経営者に支持を受けている要因だと思います。。。

あとはAIGスター生命も良い商品だと思います。

マニアックな保険会社で言えば、大和生命です(笑)

大和生命の場合、低解約返戻金特則終了時の返戻率の格差が一番大きいので小さい負担で大きな効果が得られます。

ただしそもそもの返戻率が高くない事と、保険会社としての継続性に疑義がある点は要チェックです(苦笑)

参考になったと思われたらポチっとクリックしてください。

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2008年09月06日

個人売却プラン（名義変更プラン）～その４～

最後に個人に移転名義変更した逓増定期保険の取扱について解説します。。。

個人に移転した逓増定期は一回分の保険料を支払い、解約返戻金を引き上げます。

ただこの一回分の保険料をどう支払うかというポイントがあります。

何がポイントになるかと言うと、低解約返戻金特則付逓増定期保険の場合は、特則期間が終了すると低解約ではなくなります。

低解約返戻金特則期間を終了したら、直後に解約返戻金は通常に戻ります。

例えば、低解約返戻金特則期間が４年の場合、４年を経過して1日を過ぎると一気に解約返戻金は戻ります。

この特性を使えば、個人に売却した後の逓増定期保険を月払いに払込方法を変更して、1月分だけ保険料を支払えば一気に解約返戻金を引き上げることが出来ます。

1月分の保険料支払にするメリットは単に個人負担を減らす効果があります。個人負担が減れば投資効率はさらに上がりますので、ぜひ活用したい手法です。。。

ただ、低解約返戻金特則付逓増定期保険は幾つかの保険会社だけの商品なので、個人移転プランを契約する場合には、その点もチェックしておくことをお勧めします。。。

低解約返戻金特則付逓増定期保険の保険会社をにご興味があればクリックをお願いします。。。

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2008年08月23日

個人売却プラン（名義変更プラン）～その３～

まだまだ逓増定期保険の売却プラン（個人移転プラン）について解説します。

前々回と前回はそれぞれリンクをクリックして確認してください。

さて、逓増定期保険を個人へ売却（移転）させる際には売却（移転）時の解約返戻金相当額で評価します。

前回に解説をしました低解約返戻金特則付き逓増定期保険の場合、帳簿上に上がっている保険積立金よりも解約返戻金が少なくなります。

この歪みを利用するのがこのプランです。

支払保険料が半分損金の場合、保険積立金としては５０％が計上されています。

それに対して解約返戻金は低解約返戻金特則につき、５０％を割っているケースが多いですから、売却（移転）時にはその差を差損として計上する事が出来ます。

これが半分損金処理に変更となった現在の逓増定期保険のメリットになります。これにより加入時から売却時までの通算で見ると、支払保険料が全額損金であったのと同等の効果が得られる訳です。。。

売却（移転）後の個人での処理については次回に説明いたします。。。

続きにご興味があればクリックをお願いします。。。

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2008年08月19日

個人売却プラン（名義変更プラン）～その２～

前回に続きまして逓増定期保険の個人売却プラン（名義変更プラン）について解説します。

最大のポイントは低解約返戻率から通常返戻率へ回復する時の差がどれほど大きいかという事です。

具体的数値例で解説します。

年　数　　解約返戻率

１年目　　　　０％
２年目　　　　５％
３年目　　　２０％
４年目　　　９５％

イメージはこんな返戻率カーブを描く逓増定期保険がベストです。

３年目の２０％の返戻率という低い時に個人へ売却をして、１年分の保険料を支払えば９５％の返戻率になるというのがこのプランのメリットになります。。。

さらに言えば、平成20年2月28日付　法人税基本通達の一部改正により支払保険料の半分しか損金で認められなくなりましたので、個人売却時の返戻率が５０％を切っている場合においては、売却損を計上する事が可能になります。

この処理をする事により、半分損金処理の逓増定期保険が全額損金処理の逓増定期保険と同等の効果を生み出すことになります。。。

まだまだ続きます。

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2008年08月10日

アイエヌジー生命が逓増定期保険特約をリニューアル！！

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アイエヌジー生命が逓増定期をリニューアルしました。

リニューアルの大きな特徴は逓増定期保険特約の保険期間を平成20年2月28日付　法人税基本通達の一部改正に対応した保険期間となりました。

これにより従来の逓増定期保険特約より若干保険期間が長くなりました。そのことによって解約返戻率がアップしています。

男女ともに４０歳までであれば、解約時の返戻率が税効果を加味せずに１００％を超えるパターンも出てきました。。。

あとアイエヌジー生命の逓増定期保険の特長は特約タイプにより、返戻率のピークをある程度調整する事が出来ます。その特徴は残したままの商品リニューアルです。

このリニューアルにより逓増定期保険の返戻率はトップクラスに入ってきました。

上手く各保険会社の特徴を活かして、どの保険会社の商品が一番良いかをしっかりと確認したうえでご活用下さい。。。

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2008年08月04日

個人売却プラン（名義変更プラン）プランの解説～その１～

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逓増定期保険の活用法として最も効果が高い個人名義変更プランについて数回にわたり解説をして行きます。

これは数回法人で支払ったのちに、個人へ契約を売却するというプランです。

このプランのポイントは低解約返戻金タイプの逓増定期保険を使い、解約返戻率が低い間に個人へ売却し、個人で保険料を支払った後に高解約返戻率となった時に解約または払い済みをするというプランです。

このプランを使えば、法人は保険料払込期間中は半分損金ですが、個人売却時に保険積立金より低い解約返戻金であれば、差損が計上出来る為、トータルでは全額損金と同じ効果が得られます。

さらには、解約時の雑収入対策にもなりますので、かなり効果が高いプランとなります。

次回からこのプランを詳細に解説してまいりたいと思います。。。

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2008年07月26日

払込方法の変更を活用する

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ここ数回は【解約・払済・失効】の方法について解説をしてきました。ここで番外編として払込方法の変更について解説をしたいと思います。

通常、決算対策として生命保険に加入する場合には決算間際である事が多いです。

これは圧縮したい利益額の見通しが立つのが、どうしても間際になるからという致し方ない理由からですが、実はこれが結構良い感じなんです(笑)

何が良い感じかと言えば、決算間際に払込を行うことによって保険料の払込方法にいくつかの選択肢を持つ事が出来ます。

保険料の払込を単に先延ばししたいときには決算を跨いで2ヶ月間の猶予期間中に払込を行えます。

さらに、「今期は利益が出ないが来期には大幅に利益が見込まれる」という場合には、払込方法を月払いにして今期は１ヶ月分の保険料損金に減らします。

そして翌期の契約応答月を迎えたところで年払いに変更すれば、その期は月払い保険料１１ヶ月分＋年払い保険料１２ヶ月分の合計２３ヶ月分の保険料損金を計上する事が出来ます。

かなり裏ワザです。そしてかなり租税回避行為に近いです。

実際に行う際には十分注意して下さい。でも十分注意して活用すればかなり効果的です・・・。

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2008年07月21日

失効を上手に活用する方法

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保険料の払いを止めるシリーズとしての最終回は失効について解説します。

失効というのは文字通り「保険の効力を失う」という事です。保険契約は保険料の払込を行わないと、一定期間を経た後に効力を失います。

半年払い・年払い契約の場合、契約応答月より２ヶ月間の猶予があり、その間に保険料を払い込みすれば契約は継続しますが、２か月以内に保険料の払込を行わないと効力を失います。

月払い契約の場合には、２か月連続で保険料が口座より引き落とされない場合には失効します。

効力を失うというのは、保険事故が発生しても保険金が支払えないという状態にあることを言います。失効状態というのは、保険契約としての責任は持たないが契約自体も消滅していないという中途半端な状態です。

実際に失効状態にある契約については、失効後２年以内であれば当該期間の保険料を支払い、一定の手続きを経たうえで復活させる事が出来るのです。

この保険制度を上手く活用した方法がわざと失効状態にさせて、保険契約を塩漬け状態にしておきます。

例えば、今期は資金繰りが厳しくて保険料を払いたくないが、来期には資金繰りが改善するのでその時に支払いたいという場合には非常に有効な手段です。

あえて保険料を支払わずに失効させたうえで、資金繰りが改善した段階で復活手続きを行って保険料を払い込みます。そうすれば保険料の支払を意図的にずらす事が出来ます。

ただしこの時の経理処理について、未払い金として計上するか？復活時の払込保険料をすべて損金として計上しても良いのか？は非常に微妙ですので、顧問税理士とよく打ち合わせをして下さい。

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2008年07月20日

払済を上手に活用する方法～その２～

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前回に続いて逓増定期保険の払済について解説します。。。

まず初めに、そもそも逓増定期保険の払済が可能かどうかという事を事前に確認をしておく必要があります。

保険会社によっては

１）払済不可

２）払済後は逓増定期保険と同一保険期間の定期保険になる

３）払済後には長期平準定期保険または終身保険になる

４）逓増定期特約の場合には主契約に準ずる

の４種類に分かれます。

基本的には払済を想定して加入する事は、平成１４年２月の通達によりなくなりましたが、将来何が起こるか分からないのが企業経営です。

折角、払済という処理方法があるのですから、払済を想定するしないに関わらず取れる選択肢を狭めておく必要はありません。

まずは払済処理が出来る保険商品かどうかを確認しておきましょう。

基本的に現在、返戻率が高い逓増定期保険を発売している保険会社は対応しております。。。

さて払済処理は前回にも解説しましたが、雑収入を伴う処理になります。ですので、単に払済処理をしてしまいますと、キャッシュフローを発生させないで雑収入が出てしまう可能性があります。

その為に払済処理をするケースは大抵、２つのケースです。

１）解約返戻率が低いうちに個人へ売却し、その後ピークを迎えた段階で払済処理をするケース。

２）不動産売却や株式評価損の計上などで損失が出る場合や、単に営業収益が落ち込んで欠損に陥る場合。

１）についてはまた詳細に解説を行いますが、２）のケースにおいては解約をして利益を出して解約返戻金を受け取ってしまう事も十分ＯＫだと思います。

ただ経営者が高齢で保険加入が出来ない場合や、他に保険がなく解約をしてしまうと保障がなくなってしまう場合などに払済処理をして保障を残すという選択肢を選ぶケースもあります。

まぁ私のお客様の場合、平成１４年以降はほとんど１）の個人へ移転をさせて払済処理を行うケースですけどね・・・・。

次回は効果的な契約失効方法について解説したいと思います。。。

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保険会社	最大返戻年	最大返戻率	年間保険料
マニュライフ生命	５年目	98.8％	6,557,300円
マスミューチュアル生命	4年目	97.0％	6,386,500円
アクサ生命	9年目	101.7％	4,537,500円
アイエヌジー生命	10年目	101.0％	5,414,683円
東京海上日動あんしん生命	9年目	100.9％	12,223,700円